Глава 1. Милиция (в том числе ОБЭП)

Глава 1. Милиция (в том числе ОБЭП)

Основным нормативным актом, регулирующим действия лиц, которые представляются сотрудниками органов милиции является Закон РФ от 18 апреля 1991 г. № 1026-I «О милиции» (далее по тексту – Закон РФ «О милиции»).

Прежде всего, необходимо определиться, что в соответствии с ст. 1 указанного Закона милиция в Российской Федерации – система государственных органов исполнительной власти, призванных защищать жизнь, здоровье, права и свободы граждан, собственность, интересы общества и государства от преступных и иных противоправных посягательств и наделенных правом применения мер принуждения в пределах, установленных настоящим Законом и другими федеральными законами. Милиция входит в систему Министерства внутренних дел Российской Федерации.

Указанное понятие является достаточно широким и охватывает такие термины, как «интересы общества и государства», которые в свою очередь позволяют трактовать действия сотрудников милиции в большинстве случаев совершенными именно в указанных целях.

Среди задач милиции, которые в той или иной мере касаются организаций и индивидуальных предпринимателей можно назвать следующие: предупреждение и пресечение преступлений и административных правонарушений; выявление и раскрытие преступлений. Именно необходимость достижения указанных целей и предусматривает достаточно широкие возможности «стражников» милиции.

Но при этом следует сразу же четко представлять для себя, что полномочия у сотрудников милиции хотя и действительно широкие. Однако не безграничные. Поэтому предъявление сотрудником милиции своего служебного удостоверения далеко не всегда будет означать, любые его действия и поступки на территории предприятия и/или по отношению к его представителям будут законны и правомерны.

Четкий круг полномочий сотрудников милиции предусмотрен в ст. 11 Закона РФ «О милиции» и применительно к правоотношениям, возникающим в сфере предпринимательской деятельности может быть выражен в следующих правах, предоставленных должностным лицам милиции:

Милиции для выполнения возложенных на нее обязанностей предоставляется право:

? требовать от граждан и должностных лиц прекращения преступления или административного правонарушения;

? проверять документы, удостоверяющие личность, у граждан, если имеются достаточные основания подозревать их в совершении преступления или полагать, что они находятся в розыске, либо имеется повод к возбуждению в отношении их дела об административном правонарушении;

? осуществлять в порядке, установленном в соответствии с законодательством об административных правонарушениях, личный досмотр граждан, досмотр находящихся при них вещей при наличии достаточных данных полагать, что граждане имеют при себе оружие, боеприпасы, взрывчатые вещества, взрывные устройства, наркотические средства или психотропные вещества;

? проверять у физических и юридических лиц разрешения (лицензии) на совершение определенных действий или занятие определенной деятельностью, контроль за которыми возложен на милицию в соответствии с законодательством Российской Федерации;

? вызывать граждан и должностных лиц по делам и материалам, находящимся в производстве милиции; подвергать приводу в случаях и в порядке, предусмотренном уголовно-процессуальным законодательством и законодательством об административных правонарушениях, граждан и должностных лиц, уклоняющихся без уважительных причин от явки по вызову;

? получать от граждан и должностных лиц необходимые объяснения, сведения, справки, документы и копии с них;

? составлять протоколы об административных правонарушениях, осуществлять административное задержание, применять другие меры, предусмотренные законодательством об административных правонарушениях;

? производить в предусмотренных законом случаях и порядке уголовно-процессуальные действия;

? вносить в соответствии с законом в государственные органы, организации и общественные объединения обязательные для рассмотрения представления и предложения об устранении обстоятельств, способствующих совершению правонарушений;

? осуществлять предусмотренные законодательством учеты физических и юридических лиц, предметов и фактов и использовать данные этих учетов; использовать для документирования своей деятельности информационные системы, видео– и аудиотехнику, кино– и фотоаппаратуру, а также другие технические и специальные средства, не причиняющие вреда жизни, здоровью человека и окружающей среде;

? производить регистрацию, фотографирование, звукозапись, кино– и видеосъемку, дактилоскопирование лиц, подозреваемых и обвиняемых в совершении преступлений, подвергнутых административному аресту, а также лиц, в отношении которых имеется повод к возбуждению дела об административном правонарушении, при невозможности установления их личности и иных лиц, в отношении которых в соответствии с федеральным законом предусмотрена обязательная дактилоскопическая регистрация;

? осуществлять оперативно-розыскную деятельность в соответствии с федеральным законом;

? применять предусмотренные законом меры по контролю за лицами, освобожденными из мест лишения свободы, а также осужденными, которым назначены виды наказания, не связанные с лишением свободы, либо наказание назначено условно;

? входить беспрепятственно в жилые и иные помещения граждан, на принадлежащие им земельные участки, на территорию и в помещения, занимаемые организациями, и осматривать их при преследовании лиц, подозреваемых в совершении преступлений, либо при наличии достаточных данных полагать, что там совершено или совершается преступление, произошел несчастный случай, а также для обеспечения личной безопасности граждан и общественной безопасности при стихийных бедствиях, катастрофах, авариях, эпидемиях, эпизоотиях и массовых беспорядках;

? при наличии данных о влекущем уголовную или административную ответственность нарушении законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, в целях установления оснований для возбуждения уголовного дела или дела об административном правонарушении по мотивированному постановлению начальника органа внутренних дел (органа милиции) или его заместителя производить в присутствии не менее двух понятых и представителя юридического лица, лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, либо его представителя, которым вручаются копия указанного постановления, а также копии протоколов и описей, составленных в результате указанных в настоящем пункте действий, а при отсутствии таковых – с участием представителей органов исполнительной власти или органов местного самоуправления осмотр производственных, складских, торговых и иных служебных помещений, других мест хранения и использования имущества;

? производить досмотр транспортных средств в присутствии не менее двух понятых и лица, во владении которого находится транспортное средство, а в случаях, не терпящих отлагательства, – в отсутствие указанного лица;

? изучать документы, отражающие финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, требовать предоставления в пятидневный срок с момента вручения соответствующего постановления заверенных надлежащим образом копий указанных документов;

? изымать с обязательным составлением протокола отдельные образцы сырья, продукции и товаров, необходимые для проведения исследований или экспертиз;

? требовать при проверке имеющихся данных, указывающих на признаки преступления, обязательного проведения в срок не более тридцати дней проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности, а также самостоятельно проводить в указанные сроки такие проверки и ревизии, изымать при производстве проверок и ревизий документы либо их копии с обязательным составлением протокола и описи изымаемых документов либо их копий.

В случае, если изымаются подлинные документы, с них изготовляются копии, которые заверяются должностным лицом органа внутренних дел (органа милиции), проводящим проверку или ревизию, и передаются лицу, у которого изымаются подлинные документы. В случае, если невозможно изготовить копии или передать их одновременно с изъятием подлинных документов, должностное лицо органа внутренних дел (органа милиции), проводящее проверку или ревизию, передает заверенные копии документов лицу, у которого были изъяты подлинные документы, в течение пяти дней после изъятия, о чем делается соответствующая запись в протоколе об изъятии;

? осуществлять полномочия лицензирующего органа в соответствии с законодательством Российской Федерации;

? изымать у граждан и должностных лиц документы, имеющие признаки подделки, а также вещи, предметы и вещества, изъятые из гражданского оборота, находящиеся у граждан без специального разрешения, хранить бесхозяйное имущество и в установленном порядке решать вопрос об их дальнейшей принадлежности;

? в соответствии с законодательством Российской Федерации получать сведения, составляющие налоговую тайну;

? при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, проводить проверки организаций и физических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как следует из представленного выше перечня прав сотрудников милиции их возможности в области проведения проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей достаточно широки. Но при этом все вышеуказанные права вправе осуществлять только сотрудники милиции. В соответствии с ст. 17 Закона РФ «О милиции» сотрудниками милиции в Российской Федерации являются граждане Российской Федерации, состоящие на должностях рядового или начальствующего состава органов внутренних дел, которым в установленном порядке присвоены специальные звания рядового или начальствующего состава милиции.

Как правило, любая проверка. Даже самая неожиданная начинается с озвучивания лицами, посетившими организацию или индивидуального предпринимателя цели своего «визита». Поэтому, услышав, что речь идет о милицейской проверки первое, что необходимо сделать – это удостовериться, что проверяющие действительно являются сотрудниками милиции, а во-вторых. Предъявленные ими документы соответствуют их личностям. У каждого сотрудника милиции в соответствии с действующим законодательством имеется соответствующее удостоверение, в котором в обязательном порядке указывается его фамилия, имя, отчество, а также имеется фотография, позволяющая идентифицировать принадлежность указанного удостоверения конкретному лицу. Таким образом, перед началом каких-либо действий со стороны проверяющих лиц попросите предъявить их соответствующие удостоверения. Законодательством не предусмотрено из обязанности передавать такое удостоверение Вам лично в руки, но предъявить его сотрудник милиции обязан таким образом, чтобы было возможно прочесть весь содержащийся в нем текст и сравнить фотографию с лицом, предъявляющим это удостоверение. Не стесняйтесь просить предъявит удостоверения даже в случае, если проверяющие пришли в форменной одежде. Обязательно обратите внимание на дату выдачи служебного удостоверения и срок его действия. Удостоверение должно быть действующим, в противном случае сотрудник милиции не вправе участвовать в проведении проверки, а если он является единственным проверяющим, то Вы имеете законное право не пропустить его на территорию организации, поскольку у него нет полномочий сотрудника милиции. Но если и после ознакомления с удостоверением сотрудника милиции у Вас остались еще какие-либо сомнения, то Вы вправе позвонить в отделение милиции, в котором проходит службу указанный сотрудник и уточнить действительно ли он там работает и действительно ли назначалась проверка Вашей организации. Как правило, уже на стадии Вашей попытки дополнительно проверить полномочия проверяющего, лица, не уверенные в «законности визита» стараются не допустить таких звонков с Вашей стороны, а если не выходит, то как можно быстрее прекращают проверку и покидают помещение. Если же сотрудники милиции не чувствуют за собой никаких нарушений, то вряд ли они станут возражать против того, чтобы Вы еще раз уточнили правомерность их посещения.

Вторым важным этапом, который необходимо соблюсти с Вашей стороны является проверка законности оснований посещения Вашего офиса. Помимо документов, подтверждающих полномочия проверяющих, они должны предъявить также документ, на основании которого они намереваются произвести проверку Вашей организации или деятельности индивидуального предпринимателя. Как правило, таки документом является предписание о проведении соответствующей проверки.

Указанный документ должен иметь в качестве обязательных реквизитов следующие данные:

? номер и дата распоряжения (приказа) о проведении мероприятия по контролю;

? наименование органа государственного контроля (надзора);

? фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), уполномоченного на проведение мероприятия по контролю;

? наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, в отношении которых проводится мероприятие по контролю;

? цели, задачи и предмет проводимого мероприятия по контролю;

? правовые основания проведения мероприятия по контролю, в том числе нормативные правовые акты, обязательные требования которых подлежат проверке;

? дата начала и окончания мероприятия по контролю.

? номер и дата распоряжения (приказа) о проведении мероприятия по контролю;

? наименование органа государственного контроля (надзора);

? фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), уполномоченного на проведение мероприятия по контролю;

? наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, в отношении которых проводится мероприятие по контролю;

? цели, задачи и предмет проводимого мероприятия по контролю;

? правовые основания проведения мероприятия по контролю, в том числе нормативные правовые акты, обязательные требования которых подлежат проверке;

? дата начала и окончания мероприятия по контролю.

Распоряжение (приказ) о проведении мероприятия по контролю либо его заверенная печатью копия предъявляется должностным лицом, осуществляющим мероприятие по контролю, руководителю или иному должностному лицу юридического лица либо индивидуальному предпринимателю одновременно со служебным удостоверением. Если по каким-либо причинам проверяющие не предъявили основания проведения проверочных мероприятий или своего служебного удостоверения, то Вы вправе попросить предъявить указанные документы.

Мероприятие по контролю может проводиться только тем должностным лицом (лицами), которое указано в распоряжении (приказе) о проведении мероприятия по контролю. Поэтому, если Вы обнаружите несоответствие и лица, предъявившие удостоверения не будут указаны в предписании о проведении проверочных действий, то это может служить законным отказом к их допуску на Вашу территорию.

Без сомнения, что в случае каких-либо конфликтных ситуаций надлежит вести себя корректно и руководствоваться исключительно действующими нормативными актами. Поэтому, в случае, если представители контролирующих органов, несмотря на нарушения, содержащиеся в их документах и обнаруженные с Вашей стороны продолжают попытки проверить Вашу деятельность, применяя при этом силовые методы, то воспрепятствовать этому Вы не вправе, да и нет в этом никакого резона. Гораздо эффективнее в этой ситуации максимально подробнее и точнее зафиксировать все нарушения, совершенные представителями контрольной организации. Это могут быть и показания свидетелей и письменные документы (например, копии документов) и т.п. В случае, если это невозможно либо нарушения со стороны контролирующих органов выходят по Вашему мнению за рамки разумного, то можно немедленно сообщить о таких нарушениях в орган, контролирующий милицию В соответствии со ст. 38 Закона РФ «О милиции» надзор за законностью деятельности милиции осуществляют Генеральный прокурор Российской Федерации и подчиненные ему прокуроры.

Согласно ст.39 указанного Закона Гражданин, считающий, что действие либо бездействие сотрудника милиции привело к ущемлению его прав, свобод и законных интересов, вправе обжаловать это действие или бездействие вышестоящим органам или должностному лицу милиции, прокурору или в суд.

Ответственность сотрудников милиции предусматривает ст.40 Закона РФ О милиции», а именно, за противоправные действия или бездействие сотрудники милиции несут установленную законом ответственность. Вред, причиненный гражданам и (или) организациям сотрудником милиции, подлежит возмещению в порядке, предусмотренном гражданским законодательством.

Наиболее значимую часть среди проверок, проводимых сотрудниками милиции занимают проверки и ревизии финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности. В целях обеспечения законности и обоснованности проводимых сотрудниками милиции проверок и ревизий Приказом МВД РФ от 2 августа 2005 г. № 636 утверждена Инструкция о порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности (далее по тексту – Инструкция о порядке проведения проверок…).

Указанная Инструкция определяет порядок проведения проверок и ревизий, осуществляемых при проверке имеющихся данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность.

При организации и проведении проверок и ревизий, оформлении и реализации их результатов, сотрудники милиции обязаны руководствоваться Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, Законом Российской Федерации от 18 апреля 1991 г. № 1026-1 «О милиции», другими федеральными законами, указами Президента Российской Федерации, постановлениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства внутренних дел Российской Федерации, а также настоящей Инструкцией.

Данной инструкцией установлен жесткий срок для проведения проверки – проверка, ревизия проводится в срок не более 30 дней.

Началом срока проведения проверки, ревизии является день вынесения постановления о ее проведении. Окончанием срока проведения проверки, ревизии является день подписания всеми проверяющими акта проверки, ревизии.

В том случае, если проверка, ревизия проводятся в занимаемых юридическим лицом либо лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, помещениях (территории), представители юридического лица, лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, либо его представители могут присутствовать при их проведении.

При наличии данных о влекущем уголовную ответственность нарушении законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, в целях установления оснований для возбуждения уголовного дела, начальником органа внутренних дел (органа милиции) или его заместителем выносится мотивированное постановление о назначении проверки, ревизии по установленной форме.

Постановление о проведении проверки, ревизии регистрируется в специальном журнале. В связи с этим в дальнейшем у предпринимателя или юридического лица в любом случае будет иметься возможность проверить законность проведения контрольного мероприятия.

Состав сотрудников милиции, проводящих проверку, ревизию, указывается в постановлении на проведение соответствующего проверочного мероприятия.

В случае изменения состава проверяющих выносится постановление о внесении дополнений (изменений) в постановление о проведении проверки, ревизии, которое регистрируется в журнале, указанном выше.

В необходимых случаях для участия в проведении конкретных действий по осуществлению проверки, ревизии могут привлекаться специалисты, а также сотрудники правовых подразделений органов внутренних дел.

В ходе проведения проверки, ревизии может применяться фото– и киносъемка, видеозапись, иные технические средства фиксации данных. Материалы, полученные в результате применения технических средств при проведении проверки, ревизии, прилагаются к акту проверки, ревизии, в котором делается отметка о применении этих средств.

При проведении проверки, ревизии сотрудники милиции вправе изымать документы (либо их копии) с обязательным составлением протокола и описи изымаемых документов (либо их копий).

В случае, если в Вашем случае сотрудники контролирующих органов требуют не только предъявить подлинные экземпляры документов, но и планируют их забрать для более детального изучения, то необходимо проследить, чтобы процедура выемки документов была оформлена надлежащим образом.

Если изымаются подлинные документы, с них изготовляются копии, которые заверяются подписью должностного лица, проводящего проверку или ревизию. Копии документов передаются представителю юридического лица, лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (его представителю), у которого изымаются подлинные документы.

В случае если невозможно изготовить копии или передать их одновременно с изъятием подлинных документов, должностное лицо органа внутренних дел (органа милиции), проводящее проверку или ревизию, передает заверенные копии документов представителю юридического лица, лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (его представителю), у которого были изъяты подлинные документы, в течение пяти дней после изъятия, о чем делается соответствующая запись в протоколе изъятия.

Таким образом, если в месте нахождения подлинных экземпляров документов нет технической возможности для изготовления копий, то их предоставление в пятидневный срок – это прямая обязанность сотрудников контролирующих органов. Поэтому, если Вы столкнетесь с тем, что сотрудники контролирующих органов откажутся от изготовления копий или попытаются переложить эту обязанность в дальнейшем на Вас, то Вы имеете законное право возразить против таких незаконных действий и обжаловать их в соответствующем порядке.

При составлении акта изъятия документов в обязательном порядке проверьте правильность и полноту составления такого документа. В нем должен быть указан каждый изымаемый документ, его наименование, а также количество листов, на которых составлен документ.

В случае необходимости проведения в ходе проверки, ревизии осмотра производственных, складских, торговых и иных служебных помещений, других мест хранения и использования имущества, досмотра транспортных средств, изучения документов, отражающих финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, изъятия отдельных образцов сырья, продукции и товаров соответствующие действия производятся в порядке исключительно в порядке. Предусмотренном действующим законодательством.

Если осуществление данных действий предусмотрено в постановлении о проведении проверки, ревизии, вынесение специального постановления об их проведении не требуется.

Проверку финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности (далее – проверка) назначают уполномоченные на то должностные лица органа внутренних дел (органа милиции), в целях проверки имеющихся данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность.

Проверка проводится сотрудниками милиции, в должностные обязанности которых входит выявление, предупреждение и пресечение преступлений, связанных с нарушением законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность.

К проверке могут привлекаться сотрудники Центра документальных проверок и ревизий МВД России, а также специалисты – ревизоры подразделений органов внутренних дел по налоговым преступлениям.

Проверка представляет собой единичное контрольное действие или исследование состояния дел на определенном участке финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности юридического лица или лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

По результатам проведения проверки сотрудниками милиции составляется акт проверки финансовой, хозяйственной, предпринимательской, торговой деятельности (далее – акт проверки).

В акте проверки отражаются все выявленные нарушения законодательства, а также иные имеющие значение обстоятельства.

Обратите внимание, что Акт проверки составляется и в том случае, если нарушения законодательства в ходе проведения проверки не выявлены. Поэтому, если проверяющие озвучили, что нарушений не обнаружено, но при этом начали оформлять акт проверки – не пугайтесь, в нем они скорее сего действительно отразят, что в ходе проверки правонарушений с Вашей стороны не было обнаружено.

В любом случае в акте проверки должны присутствовать следующие сведения:

? полное и сокращенное наименование проверяемого юридического лица (фамилия, имя, отчество лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица);

? идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

? место проведения проверки;

? специальные звания, фамилии, имена, отчества, наименования должностей лиц, проводивших проверку;

? дата начала и окончания проверки;

? все существенные обстоятельства, имеющие отношение к выявленным фактам нарушений;

? сущность правонарушения, способ его совершения;

? ссылки на документы и иные обстоятельства, подтверждающие факт нарушения законодательства с указанием нормативных правовых актов, требования которых нарушены;

? факты непредставления каких-либо документов;

? обобщенные выводы о результатах проверки.

В случае необходимости в акте проверки дополнительно могут быть отражены сведения, позволяющие более подробно и полно отразить процесс и результат проверки.

Не забудьте проверить, чтобы акт проверки был составлен в трех экземплярах, каждый из которых должен быть подписан всеми проверяющими.

Первый и второй экземпляры акта вместе с прилагаемыми к ним материалами остаются в органе внутренних дел (органе милиции).

Третий экземпляр акта вручается представителю юридического лица (лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, либо его представителю) под расписку с соответствующей отметкой в первом экземпляре акта проверки. В случае отказа от получения акта проверки, а также при невозможности вручить акт проверки по иным обстоятельствам, об этом делается отметка в акте проверки, удостоверенная подписями проверяющих, а экземпляр акта проверки направляется юридическому лицу (лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица) для ознакомления по почте заказным письмом не позднее дня, следующего за днем окончания проверки.

Ревизию финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности (далее – ревизия) назначают уполномоченные на то должностные лица органа внутренних дел (органа милиции), в целях проверки имеющихся данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность.

Ревизия проводится сотрудниками Центра документальных проверок и ревизий МВД России, а также специалистами-ревизорами подразделений органов внутренних дел по налоговым преступлениям.

К ревизии могут привлекаться сотрудники оперативных подразделений органов внутренних дел.

Ревизия представляет собой комплексное контрольное мероприятие по исследованию финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности юридического лица или лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

По результатам проведения ревизии сотрудниками милиции составляется акт ревизии финансовой, хозяйственной, предпринимательской, торговой деятельности (далее – акт ревизии).

В акте ревизии отражаются все выявленные нарушения законодательства, а также иные имеющие значение обстоятельства.

Так же как и в случае проверки, по результатам которой не было выявлено никаких нарушений, Акт ревизии составляется и в том случае, если соответствующие нарушения законодательства в ходе проведения ревизии не выявлены.

Акт ревизии должен состоять из трех частей: общей, описательной и итоговой части.

В общей части акта ревизии в обязательном порядке отражаются обобщенные сведения о проведенной ревизии, а также указываются:

? полное и сокращенное наименование юридического лица (фамилия, имя, отчество лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица);

? идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

? место проведения ревизии;

? специальные звания, фамилии, имена, отчества, наименования должностей лиц, проводивших ревизию;

? период, за который проведена ревизия;

? дата начала и окончания ревизии;

? фамилии, имена и отчества представителей юридического лица (лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица либо его представителя). В случае если в течение проверяемого периода происходили изменения в составе вышеназванных лиц, то перечень этих лиц приводится с одновременным указанием периода, в течение которого эти лица занимали соответствующие должности согласно приказам, распоряжениям, протоколам собраний учредителей или другим документам о назначении и увольнении с занимаемой должности;

? место регистрации юридического лица (лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица), а также места осуществления финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности (указывается в случае осуществления деятельности не по месту регистрации);

? сведения о государственной регистрации, о постановке на учет в налоговом органе, об открытых в банках расчетных и валютных счетах, о принятой учетной политике;

? документальное подтверждение наличия права на осуществление лицензируемых видов деятельности (номер и дата выдачи лицензии, наименование органа, выдавшего лицензию, сроки начала и окончания действия лицензии);

? документальное подтверждение фактически осуществляемых видов деятельности, в том числе запрещенных законодательством или осуществляемых без наличия необходимой лицензии.

Описательная часть акта ревизии должна комплексно отражать все существенные обстоятельства, имеющие отношение к выявленным фактам нарушений.

Обратите внимание, что в соответствии с требованиями действующего законодательства обязательному отражению в описательной части подлежат: сущность нарушения законодательства, способ его совершения, период финансово-хозяйственной деятельности либо хозяйственная операция, к которому (к которой) данное нарушение относится, ссылки на документы и иные обстоятельства, достоверно подтверждающие наличие факта нарушения с указанием нормативных правовых актов, требования которых нарушены, а также факты непредставления каких-либо документов. В связи с этим, когда акт проверки будет полностью готов внимательно прочитайте его содержание и если Вы не согласны с ним и считаете, что в него занесены недостоверные сведения, то обязательно сделайте об этом письменную отметку.

В итоговой части акта ревизии подлежат отражению выводы о результатах ревизии.

Акт ревизии составляется в трех экземплярах и подписывается всеми проверяющими.

Первый и второй экземпляры акта ревизии вместе с прилагаемыми к ним материалами остаются в органе внутренних дел (органе милиции).

Третий экземпляр акта вручается представителю юридического лица (лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, либо его представителю) под расписку с отметкой в первом экземпляре акта ревизии. В случае отказа от получения акта ревизии, а также при невозможности вручить акт ревизии по иным обстоятельствам об этом делается отметка в акте ревизии, удостоверенная подписями проверяющих, а экземпляр акта ревизии направляется юридическому лицу (лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица) для ознакомления по почте заказным письмом не позднее дня, следующего за днем окончания ревизии.

По результатам проверки, ревизии принимается одно из следующих решений:

? о составлении рапорта об обнаружении признаков преступления с последующим принятием решения в порядке, предусмотренном статьями 144 и 145 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (далее – УПК РФ);

? о направлении материалов проверки для рассмотрения в порядке, предусмотренном статьями 144 и 145 УПК РФ;

? о возбуждении дела об административном правонарушении и рассмотрении материалов в рамках производства по делам об административных правонарушениях;

? о передаче материалов по подведомственности, в том числе для решения вопроса о рассмотрении материалов в рамках производства по делам об административных правонарушениях;

? о завершении проверки в связи с неустановлением нарушения законодательства Российской Федерации.

Ниже приводятся образцы документов, которые в соответствии с Инструкцией о порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности применяются при проведении проверок и ревизий деятельности юридических лиц и предпринимателей.

Образец бланка

Постановление № _____ «_____»_________200___ года

о проведении проверки (ревизии) финансовой, хозяйственной, предпринимательской, торговой деятельности

__________________________________________ (специальное звание, Ф.И.О., должность лица, назначающего проверочное мероприятие) _____________________________ (наименование органа внутренних дел) в соответствии с пунктом 25 части 1 статьи 11 Закона Российской Федерации «О милиции»

постановил:

1. Провести проверку, ревизию (ненужное зачеркнуть) финансовой, хозяйственной, предпринимательской, торговой деятельности _________________________________ (полное наименование юридического лица (данные лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица), ИНН)

2. Поручить проведение проверки, ревизии (ненужное зачеркнуть)

_______________________________________ (фамилии, имена, отчества, занимаемые должности, специальные звания уполномоченных на проведение проверки, ревизии сотрудников милиции)

3. В ходе осуществления проверки, ревизии (ненужное зачеркнуть)

провести ______________ (действия, предусмотренные пунктом 25 части 1 статьи 11 Закона Российской Федерации «О милиции»)

Место печати

______________ (подпись лица, вынесшего постановление)

С постановлением ознакомлен

____________ (должность, Ф.И.О. представителя юридического лица, Ф.И.О. лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (его представителя)

________ (дата) ______________ (подпись)

Копию настоящего постановления получил _______________

Отметка об отказе в получении постановления ____________

Образец бланка

Постановление № ____от «__»________200_года

о внесении дополнений (изменений) в постановление № ____от «__»________200_года

В состав проверяющих (из состава проверяющих), осуществляющих проверку, ревизию (ненужное зачеркнуть) в отношении юридического лица (лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица), _______________________________________ (полное наименование юридического лица (Ф.И.О., адрес места регистрации лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица), ИНН)

ввести (исключить) _______________________ (фамилии, имена, отчества, занимаемые должности, специальные звания уполномоченных на проведение проверки, ревизии сотрудников милиции)

Место печати

____________ (подпись)

С постановлением ознакомлен

______________________ (должность, Ф.И.О. представителя юридического лица, Ф.И.О. лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (его представителя)

________ (дата) _________ (подпись)

Копию настоящего постановления получил _____________

Отметка об отказе от получения постановления __________

Образец бланка

Протокол изъятия документов (их копий)

г. _____________

Изъятие начато «___»___________г. в _____ ч. _____ мин.

Изъятие окончено «___»___________г. в _____ ч. _____ мин.

________________________________ (специальное звание, Ф.И.О., должность лица, составившего протокол)

с участием ______________________ (специальные звания, Ф.И.О., должности сотрудников, присутствовавших при изъятии)

в присутствии __________________ (Ф.И.О. представителя юридического лица, лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (его представителя)

понятых ______________________ (указываются Ф.И.О.)

на основании пункта 25 части 1 статьи 11 Закона Российской Федерации «О милиции» в ходе проведения проверки, ревизии (ненужное зачеркнуть) финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности произвел изъятие документов (их копий) согласно прилагаемой описи.

Протокол прочитан присутствующим при изъятии лицам вслух.

Поступившие заявления и замечания_______________

Подписи:

________________________ (специальное звание, Ф.И.О., должность лица, составившего протокол) _________ (подпись)

Представитель юридического лица, лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (его представитель)

________________________ (должность, Ф.И.О.) (подпись)

Понятые

________________________ (Ф.И.О.) (подпись)

________________________ (Ф.И.О.) (подпись)

Копию настоящего протокола получил

__________________________ (должность, Ф.И.О.) (подпись)

«___»__________200_г.

Образец бланка

Акт № _________

проверки финансовой, хозяйственной, предпринимательской, торговой деятельности

__________________ (полное и сокращенное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ИНН)

__________________________ (место проведения проверки) ___________________________

(дата составления акта)

Нами (мною),_________________ (специальные(ое) звания (е), Ф.И.О. должности(ть), лиц(а), проводивших(его) проверку)

на основании постановления от «____»__________ 200___г. № _____ проведена проверка финансовой, хозяйственной, предпринимательской, торговой деятельности: ________________________ (отметка о применении технических средств фиксации данных и полученных при этом материалах)

Проверка начата ____________________г., окончена ______________________г.

__________________________________________

Приводятся факты правонарушений в соответствии с требованиями, изложенными в Инструкции, а также иные сведения (при необходимости).

По результатам настоящей проверки установлено: __________________________

Подписи сотрудников милиции:

__________________(подпись)

__________________ (подпись)

__________________ (подпись)

Копию акта получил

__________________ (подпись)

Отметка об отказе от получения акта или о направлении по почте ________________

Образец бланка

Акт № _____

ревизии финансовой, хозяйственной,

предпринимательской, торговой деятельности

____________________________ (полное и сокращенное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ИНН) __________________________ (место проведения ревизии) __________________________ (дата составления акта)

Нами (мною), _________________________ (специальные(ое) звания (е), Ф.И.О., должности(ть), лиц(а), проводивших(его) ревизию)

на основании постановления от «____»________200___г. № ________ проведена ревизия финансовой, хозяйственной, предпринимательской, торговой деятельности: _________________________________

за период с_________ по _________

_________________________ (отметка о применении технических средств фиксации данных и полученных при этом материалах)

1. Общая часть

1.1. Ревизия начата _________________ г., окончена ___________________ г.

1.2. Лицами, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в

проверяемом периоде являлись:

________________________________ (наименование должности, Ф.И.О.)

________________________________ (наименование должности, Ф.И.О.)

1.3. Юридический адрес:

___________________________

Место осуществления финансово-хозяйственной деятельности

___________________________ (указывается в случае осуществления деятельности не по месту регистрации)

1.4. _______________________ (наименование юридического лица, данные лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица)

имеет лицензию № __________

от «__»______г., выданную______________ (наименование органа, выдавшего лицензию)

на осуществление _____________________ (указывается лицензируемый вид деятельности и приводятся данные о наличии всех лицензий на право осуществления отдельных видов деятельности, а также сроки начала и окончания действия лицензии)

1.5. Фактически за проверяемый период юридическое(ие) лицо(а), лицо(а),

осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования

юридического лица осуществляло(ли): ________________ (указываются виды деятельности)

1.6. Сведения о счетах в банках: ___________________

1.7. Учетная политика: ___________________________

1.8. Виды деятельности, запрещенные действующим законодательством:

_______________________________________

2. Описательная часть

______________________

______________________

______________________

Приводятся документально подтвержденные факты правонарушений.

3. Итоговая часть

3.1. По результатам настоящей ревизии установлено:

______________________

______________________

______________________

______________________

Подписи сотрудников милиции:

_______________ (подпись)

_______________ (подпись)

_______________ (подпись)

Копию акта получил

_______________ (подпись)

Отметка об отказе от получения акта или о направлении по почте _________________

После того, как все документы по результатам проверки оформлены наступает наиболее ответственная часть контрольных мероприятий – принятие решения по результатам проверки.

Как уже указывалось выше, составление акта проверки еще не означает тот факт, что сотрудниками контролирующего органа были обнаружены какие-либо значительные или незначительные правонарушения. В связи с этим первое, что необходимо сделать по окончании проверки – это получить акт проверочных мероприятий. Ознакомившись с его содержанием, Вы сможете планировать свои дальнейшие действия. Если правонарушений не обнаружено или обнаружены незначительные нарушения законодательства, которые не влекут какого-либо наказания, то Вас можно поздравить – проверка закончилась удачно. Если же в акте содержатся указания на обнаружение в ходе проверки нарушений действующего законодательства, то следующим этапом будет привлечение к ответственности виновных лиц.

Прежде всего, необходимо определиться с видом ответственности. Как правило, речь идет либо об административной, либо об уголовной ответственности.

В случае, если обнаруженные нарушения имеют признаки преступления, предусмотренного Уголовным кодексом РФ (далее по тексту – УК РФ), то процесс привлечения к ответственности будет осуществляться в рамах уголовно – процессуального законодательства, которое регулируется Уголовно – процессуальным кодексом РФ (далее по тексту – УПК РФ).

К числу таких преступлений, которые могут быть выявлены в ходе проверочных мероприятий, например, можно отнести следующие:

Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) – осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции (171.1 УК РФ) – производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, совершенные в крупном размере.

Лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ) – создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ) – совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ), в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.