112. Особенности расследования присвоения и растрат

112. Особенности расследования присвоения и растрат

Хищения, совершаемые путем присвоения или растраты, — это активные действия лица, которому чужое имущество, деньги, ценные бумаги вверены на хранение для распоряжения или управления и которое изымает похищенное, обособляет его и присоединяет к личному имуществу с целью распорядиться как своим собственным (присвоение) или, не обособляя, расходует, продает, потребляет (растрата).

Ценности можно разделить на учтенные и неучтенные. Хищение учтенных ценностей обнаруживается при проведении ревизии. Обнаружив недостачу, организация проводит внутреннею проверку причин образования недостачи и решает вопрос о передаче материалов в следственные органы. В качестве документов выступают: заявление или письмо о факте недостачи, акт ревизии или инвентаризации, копии документов, подтверждающие эти факты, объяснения ревизуемых по причинам недостачи, заключение ревизора по объяснениям, справка о результатах прошлых инвентаризаций и др.

Цель назначаемой проверки — обнаружение признаков хищения, что является основанием для возбуждения уголовного дела. Выясняются причины образования недостачи: хищение, кража товаров из хранилища или при перевозке, сверхнормативные потери из-за недостатков в условиях хранения. Пути сокрытия недостачи: временное заимствование товаров, денег на другом предприятии; приписки товаров, исправление цифр, фальсификация веса товара путем взвешивания неисправными приборами. Приемы проверки: повторная инвентаризация; одновременная инвентаризация на нескольких торговых предприятиях; осмотр документов: контрольных лент, кассовых журналов, товарно-материальных отчетов, инвентаризационных описей (с участием бухгалтера); допрос свидетелей.

Хищения неучтенных ценностей обнаруживаются при инвентаризации в виде излишков, в черновых записях материально-ответственного лица или при анализе бухгалтерских документов. Способы хищения: при приемке ценностей указывается меньшее количество товара, чем поступает в действительности (неисправные весоизмерительные приборы, неверный подсчет товара в разной упаковке, ошибки представителей поставщика).

Для выявления хищений проводится обыск. Необходимо найти доказательства: ценности, деньги, товары, приобретенные на ворованные деньги (жизнь не по средствам), обнаружить «черную» бухгалтерию. Рекомендуется проводить повторные обыски.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.



Поделитесь на страничке

Следующая глава >

Похожие главы из других книг:

Парламентские расследования

Из книги автора

Парламентские расследования ПАРЛАМЕНТСКИЕ РАССЛЕДОВАНИЯ — одна из форм осуществления контрольных полномочий парламента (см. Парламентский контроль). П.р. проводятся в случаях, когда необходимо изучить события и обстоятельства, представляющие большую общественную и


61. Применение видеозаписи для расследования преступлений

Из книги автора

61. Применение видеозаписи для расследования преступлений Фото— и киносъемка как способы запечатления изображения давно применяются в деятельности правоохранительных органов, в том числе для фиксации хода и результатов различных следственных действий. Однако процесс


76. Планирование расследования

Из книги автора

76. Планирование расследования Планирование расследования — это метод организации расследования преступлений, представляющий собой процесс определения задач расследования и его направлений, путей и способов достижения поставленных целей.Планирование расследования


77. Особенности планирования расследования по большим, многоэпизодным делам

Из книги автора

77. Особенности планирования расследования по большим, многоэпизодным делам Специфика расследования преступлений, связанных с организованной преступной деятельностью, проявляется уже на первоначальном этапе. Для него характерны две типичные следственные ситуации: 1)


78. Новый УПК РФ и организация расследования следственной группой

Из книги автора

78. Новый УПК РФ и организация расследования следственной группой При работе по групповому, многоэпизодному делу больших следственно-оперативных групп для координации действий членов группы, организации оперативного обмена получаемыми данными может создаваться


96. Методика расследования отдельных видов преступлений

Из книги автора

96. Методика расследования отдельных видов преступлений Это раздел криминалистики, который изучает опыт совершения преступлений и практику их расследования и на этой основе разрабатывает систему наиболее эффективных методов расследования и предупреждения различных


97. Структура типовой методики расследования преступлений

Из книги автора

97. Структура типовой методики расследования преступлений Большинство методик расследования включает в себя следующие части. 1. Криминалистическая характеристика преступлений. Другая, более распространенная, точка зрения: «криминалистическая характеристика


103. Методика расследования убийств при наличии трупа

Из книги автора

103. Методика расследования убийств при наличии трупа В убийствах с наличием трупа может существовать три следственные ситуации:— Убийство совершено в условиях очевидности, т. е. известны и погибший, и его убийца.— Известен погибший, убийца скрылся.— Неизвестны и


104. Методика расследования убийств при отсутствии трупа

Из книги автора

104. Методика расследования убийств при отсутствии трупа Расследование убийства при отсутствии трупа обычно начинается с сигналов об исчезновении: от близких или соседей поступает заявление об исчезновении человека и выдвигается подозрение, что он убит. В случае, если


106. Методика расследования убийств, замаскированных инсценировками

Из книги автора

106. Методика расследования убийств, замаскированных инсценировками В некоторых случаях убийство может быть замаскировано так, чтобы преступник мог уйти от ответственности, либо детали преступления увели следователя со следа убийцы. Как правило, убийства с


110. Методика расследования краж

Из книги автора

110. Методика расследования краж На первоначальном этапе складываются следующие типичные ситуации: 1) событие преступления сомнений не вызывает, подозреваемый задержан; задача следователя — собрать доказательства, изобличающие задержанного, определить размер


111. Методика расследования экономических преступлений

Из книги автора

111. Методика расследования экономических преступлений К преступлениям в сфере экономической деятельности относятся составы преступлений, предусмотренные гл. 22 УК (лжепредпринимательство, незаконная банковская деятельность, налоговые преступления, контрабанда,


113. Методика расследования изнасилований

Из книги автора

113. Методика расследования изнасилований При поступлении заявления от потерпевшей о совершенном изнасиловании выдвигаются и подлежат проверке следующие следственные версии:— изнасилование совершено лицом, на которое указывает потерпевшая;— изнасилование


114. Методика расследования преступлений, связанных с наркотиками

Из книги автора

114. Методика расследования преступлений, связанных с наркотиками Преступлениями в сфере незаконного оборота наркотических средств считаются незаконные изготовление, приобретение, хранение, перевозка, пересылка, сбыт наркотических средств или психотропных веществ,


115. Методика расследования автотранспортных преступлений

Из книги автора

115. Методика расследования автотранспортных преступлений На первоначальном этапе расследования необходимо установить:— что произошло;— что послужило причиной аварии;— кто мог явиться виновником происшествия;— каков причиненный материальный ущерб.Важнейшие


119. Методика расследования преступлений несовершеннолетних

Из книги автора

119. Методика расследования преступлений несовершеннолетних Несовершеннолетними, в соответствии со ст. 87 УК РФ, признаются лица, которым ко времени совершения преступления исполнилось 14, но не исполнилось 18 лет. Необходимым условием привлечения несовершеннолетнего к