2.5.6. Учет денежных средств

2.5.6. Учет денежных средств

Для учета наличных и безналичных денежных средств Планом счетов и рабочим планом счетов бухгалтерского учета, предлагаемым Типовыми рекомендациями по организации бухучета, используются счета 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет».

Как уже указывалось, эти счета активные и могут иметь только дебетовое сальдо, показывающее остаток денежных средств в кассе и на расчетном счете.

ПРИМЕР

Поступившие денежные средства в счет оплаты вклада в уставный капитал были распределены следующим образом:

Внесено при открытии расчетного счета в банк 43 400 руб. Денежные средства внесены в банк в такой величине, чтобы с учетом размера денежных средств, выданных под отчет, остаток денежных средств в кассе составил 10 000 руб. и не превышал лимит остатка денежной наличности в кассе, установленный банком.

Лимит остатка денежной наличности в кассе, установленный банком, составляет 10 000 руб. И оставлено в кассе 10 000 руб.

На счетах бухгалтерского учета данная операция была отражена следующим образом:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 50

– 43 400 руб. – внесены на расчетный счет денежные средства из кассы предприятия.

Расхождений между упрощенной и общепринятой формой бухгалтерского учета в данном случае нет.

На предприятии был выписан расходный кассовый ордер за номером 1.


Следующая глава >>